Recibir la comunicación de inicio de una inspección de Hacienda es una de las situaciones que más inquietud genera en un empresario. Es comprensible, pero conviene saber que una inspección es un procedimiento con reglas, plazos y derechos, y que bien llevada puede terminar sin regularización o con una muy inferior a la que se temía.
¿Qué es una inspección y en qué se diferencia de otros procedimientos?
La inspección es el procedimiento más completo que tiene la Agencia Tributaria para revisar la situación fiscal de un contribuyente. A diferencia de una comprobación limitada, en la inspección se puede examinar la contabilidad, pedir información a terceros, visitar las instalaciones y revisar varios impuestos y ejercicios a la vez.
Se inicia con una comunicación que indica qué impuestos y periodos se van a revisar, y si el alcance es general o parcial. Ese documento marca los límites de la inspección.
Los primeros pasos
- Lea con calma la comunicación de inicio. Anote qué impuestos y ejercicios se revisan, la fecha de la primera comparecencia y la documentación que se pide.
- No acuda solo a la primera cita. Puede hacerse representar o acompañar por un asesor. Lo que se diga en las diligencias queda por escrito y se usará después.
- Ordene la documentación. Contabilidad, libros, facturas, contratos, extractos y declaraciones de los periodos afectados.
- Revise los periodos antes que Hacienda. Conviene saber qué puntos débiles existen y preparar la explicación de cada uno.
- Controle los plazos. La inspección tiene un plazo máximo de 18 meses con carácter general, y su incumplimiento tiene consecuencias.
Sus derechos durante la inspección
- Conocer el estado del procedimiento y la identidad de los funcionarios que lo llevan.
- No aportar documentos que ya estén en poder de la Administración.
- Formular alegaciones y aportar pruebas en cualquier momento antes del trámite de audiencia.
- Ser oído antes de que se dicte la propuesta de regularización.
- Que las actuaciones se desarrollen de la forma menos gravosa posible.
¿Cómo termina una inspección?
La inspección termina con un acta. Si está de acuerdo con la regularización, firma un acta de conformidad y, si hay sanción, se beneficia de una reducción del 30 %, a la que se suma otro 40 % si la paga en plazo y no recurre. Si no lo está, firma un acta de disconformidad, presenta alegaciones y, en su caso, recurre. Existe una tercera vía, el acta con acuerdo, útil cuando hay aspectos discutibles de valoración: permite cerrar el procedimiento con una reducción del 65 % de la sanción.
Elegir entre conformidad, acuerdo o disconformidad es una decisión económica: hay que comparar lo que se ahorra aceptando con las posibilidades reales de ganar el recurso.
Errores que vemos con frecuencia
- Entregar más documentación de la que se pide, abriendo frentes nuevos.
- Dar explicaciones improvisadas que después no se sostienen.
- Firmar diligencias sin leerlas con atención.
- Dar por buena la propuesta sin analizar si la sanción está bien motivada.
En resumen
Ante una inspección, lo importante es prepararse antes de la primera comparecencia, conocer el alcance exacto del procedimiento y tomar cada decisión con números. En nuestra página sobre inspecciones de Hacienda le contamos cómo acompañamos a empresas y particulares en todo el proceso.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto dura una inspección de Hacienda?
Con carácter general, un máximo de 18 meses desde la notificación del inicio, ampliable a 27 meses en determinados supuestos de empresas de mayor tamaño o complejidad.
¿Puede Hacienda revisar cualquier año?
Solo los no prescritos: en general, los cuatro años anteriores contados desde el fin del plazo de declaración de cada impuesto.
¿Me van a sancionar seguro?
No. La sanción exige culpa y un procedimiento separado. Muchas regularizaciones bien defendidas terminan sin sanción.
Jimeno Abogados & Economistas
¿Ha recibido una inspección? Prepárela antes de la primera cita
Estudiamos su caso desde el Derecho y desde los números, en el despacho de Albacete o por videollamada.
